Interactive Brokers no es retenedor en España: tienes que declarar tú mismo plusvalías, dividendos y, si superas 50.000€, el Modelo 720. Te explico qué reportes descargar de IBKR, cómo se mapean a la Renta 2025 y los errores más comunes que vemos en foros.
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Interactive Brokers (IBKR) es uno de los brokers más completos para un inversor español: acceso a más de 150 mercados, comisiones bajas y producto muy técnico. La contrapartida es que la fiscalidad pesa más que con un broker español, porque IBKR no actúa como retenedor en España. Eso significa una cosa muy concreta: tú declaras todo manualmente, no llega nada precargado en Renta Web.
En esta guía vas a entender qué obligaciones tienes en la campaña de Renta 2025 (que se presenta en 2026), qué reportes descargar de IBKR, cómo se mapea cada cifra al modelo 100 a alto nivel y los errores que vemos más a menudo en foros como Rankia o r/SpainFIRE. No es asesoramiento fiscal personalizado: es una guía informativa para que llegues a tu asesor o a Renta Web con los conceptos claros.
Por qué declarar IBKR es distinto a un broker español
Con un broker español como MyInvestor, Renta 4 u Openbank, gran parte del trabajo viene hecho: el broker practica las retenciones, comunica la información a Hacienda y, cuando entras en Renta Web, muchos datos aparecen ya volcados. Con IBKR esto no ocurre, y la consecuencia operativa es importante.
- IBKR no retiene a cuenta del IRPF español: Cuando vendes con plusvalías o cobras dividendos, no hay retención automática del 19% española como en un broker doméstico. Tú calculas la cifra y la declaras íntegra en la Renta.
- La custodia está fuera de España: IBKR opera desde entidades fuera de España (típicamente IBKR Ireland para clientes europeos retail). Eso activa obligaciones informativas adicionales si superas determinados umbrales.
- Hacienda sí recibe información tuya: Aunque IBKR no presente declaraciones en España, los datos llegan a Hacienda por el intercambio automático de información (CRS / DAC2). Asumir que "no se va a enterar nadie" es un error: la información cruza igualmente.
Las 2 obligaciones que tienes que tener en el radar
Para el inversor minorista típico de IBKR (ETFs, acciones, algo de cash), las obligaciones se concentran en dos modelos. Es importante distinguirlas porque tienen plazos, organismos y umbrales distintos.
| Modelo | Qué declara | Cuándo aplica | Plazo |
|---|---|---|---|
| Modelo 100 (IRPF) | Plusvalías, dividendos e intereses del año | Siempre que haya rendimientos o ventas, sin umbral | Abril – junio del año siguiente |
| Modelo 720 | Saldo de valores y/o cuentas en el extranjero a 31/dic | Solo si superas 50.000€ por categoría | 1 enero – 31 marzo del año siguiente |
Una nota relevante sobre un tercer modelo del que se hablaba históricamente, el Modelo D-6 del Registro de Inversiones Exteriores. La Orden ECM/57/2024 cambió el régimen y, para el inversor minorista que sólo tiene ETFs y acciones cotizadas en un broker como IBKR, el viejo D-6 ya no aplica con carácter general. Si tienes una participación significativa (por ejemplo, superior al 10% del capital) en una empresa extranjera, la cosa cambia y conviene revisarlo con un asesor.
Modelo 720: cuándo te afecta si usas IBKR
El Modelo 720 es la declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero. Como IBKR custodia los valores fuera de España, entra en juego el umbral de 50.000€ por categoría a fecha 31 de diciembre. Las categorías son independientes entre sí: cuentas, valores e inmuebles.
- Se evalúa por bloque, sumando todas las entidades extranjeras: Los tres bloques (cuentas, valores e inmuebles) son independientes entre sí, pero DENTRO de cada bloque se SUMAN todos los bienes que tengas en el extranjero. Si tienes 40.000€ en valores en IBKR y 20.000€ en valores en DEGIRO, el bloque "valores" suma 60.000€ y estás OBLIGADO al Modelo 720 (declarando ambas posiciones), aunque ninguna entidad por separado supere el umbral.
- La foto es a 31 de diciembre: Lo que importa es el valor de mercado de cierre de año, no el máximo intra-año ni el promedio.
- Una vez presentado, solo se reactualiza con variaciones grandes: Tras la primera presentación, solo hay que volver a presentarlo si el saldo total varía más de 20.000€ respecto al último declarado, o si extingues la titularidad.
- Sanciones tras la sentencia del TJUE: Las sanciones desproporcionadas que existían se eliminaron en 2022 (Ley 5/2022) tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la UE. Hoy aplican las sanciones del régimen general de la Ley General Tributaria, mucho menores. La obligación de declarar sigue intacta.
Qué reportes pedirle a IBKR (la parte más práctica)
IBKR tiene un sistema de reportes muy completo. Para la declaración española son útiles dos en concreto. Los puedes generar desde "Reports" / "Statements" en el Client Portal o en IBKR Desktop, eligiendo el rango de fechas y el formato (PDF para conservar, CSV para procesar).
- Annual Statement (Resumen Anual): Es el documento estrella: cierre del año natural con saldos, posiciones a 31 de diciembre, ingresos por dividendos e intereses, retenciones aplicadas y resultado de cada operación cerrada. La cifra de saldo total a 31/12 es la que necesitas para el umbral del Modelo 720.
- Activity Statement: Detalle de movimientos del periodo: cada compra, venta, dividendo, retención y comisión, con su fecha y divisa. Es la base para calcular plusvalías (ganancias y pérdidas patrimoniales) cuando vendes con criterio FIFO.
- Conserva los PDF originales 4 años: Hacienda puede solicitar documentación justificativa hasta 4 años después de presentar la declaración. Guarda los Annual Statements de cada ejercicio aunque el broker te los siga ofreciendo online: lo que existe hoy puede no existir mañana si cambias de país, cuenta o IBKR cambia el portal.
Cómo se mapea cada cifra al Modelo 100 (alto nivel)
No te voy a clavar todas las casillas del modelo 100 porque cambian entre ejercicios y porque el orden en Renta Web no siempre coincide con el del modelo en sí. Sí te puedo explicar a alto nivel qué categoría de ingreso va a qué bloque, que es lo que evita los errores serios.
- Dividendos y cupones cobrados → Rendimientos del capital mobiliario: Los dividendos brutos de acciones y los cupones de bonos van a la base del ahorro como rendimientos del capital mobiliario. Importante: se declara el bruto, no el neto. La retención en origen se trata aparte como deducción.
- Ventas de acciones / ETFs → Ganancias y pérdidas patrimoniales: Cuando cierras una posición, se genera una ganancia o pérdida patrimonial (precio venta − precio compra − comisiones). Las pérdidas son tan importantes como las ganancias: se compensan entre sí dentro del año y, si quedan negativas, durante los 4 años siguientes con ciertos límites.
- Retención en origen sobre dividendos → Deducción por doble imposición internacional: En Renta Web la encontrarás bajo "Deducciones → Por doble imposición internacional". Aquí indicas los rendimientos brutos obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro y el impuesto satisfecho fuera. Es lo que evita que pagues dos veces por el mismo dividendo.
Sobre los tramos de la base del ahorro 2025, la novedad relevante es que el último tramo subió del 28% al 30% por la Ley 7/2024, aplicable solo a la parte que excede de 300.000€. Para la mayoría de inversores minoristas, los tramos efectivos siguen siendo los mismos que en 2024.
| Base liquidable del ahorro | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| De 6.000€ a 50.000€ | 21% |
| De 50.000€ a 200.000€ | 23% |
| De 200.000€ a 300.000€ | 27% |
| Más de 300.000€ | 30% (nuevo en 2025) |
La trampa de los dividendos USA: el W-8BEN y la deducción del 15%
Si tienes acciones o ETFs domiciliados en Estados Unidos en IBKR, el formulario W-8BEN es crítico. Sin él, EEUU retiene un 30% sobre los dividendos. Con él presentado correctamente, EEUU retiene solo el 15% (el máximo que permite el convenio España-EEUU para residentes españoles).
La diferencia importa en la Renta porque Hacienda España solo permite deducir hasta el 15% por convenio en la doble imposición internacional. Si te retuvieron el 30% por no tener W-8BEN, los otros 15% no se recuperan vía deducción española: hay que reclamarlos directamente al IRS estadounidense (procedimiento complejo y casi siempre antieconómico para particulares).
Impacto del W-8BEN sobre 1.000€ de dividendos USA
IBKR solicita el W-8BEN durante la apertura de cuenta y lo renueva periódicamente (cada 3 años aproximadamente). Si ves retenciones del 30% en tu Annual Statement, revisa el estado del formulario dentro del Client Portal antes de declarar.
Los 5 errores más comunes al declarar IBKR
Estos son los fallos que aparecen una y otra vez en consultas a asesores fiscales y en foros. Ninguno es exclusivo de IBKR, pero todos se ven amplificados porque IBKR no precarga datos en Renta Web y porque mucha gente entra a este broker después de pasar por otros donde "todo venía hecho".
- 1. No declarar dividendos USA porque "ya me los retuvieron allí": Es el error más frecuente. La retención del 15% en EEUU no sustituye la obligación de declarar en España. Los dividendos brutos van en rendimientos del capital mobiliario y la retención se descuenta como deducción. Si no declaras y Hacienda cruza datos vía CRS, la regularización viene con recargo e intereses.
- 2. Olvidar el Modelo 720 al superar los 50.000€: El umbral se mira a 31 de diciembre. Es habitual cruzar el umbral durante el año por aportaciones o subidas de mercado y no darse cuenta. Revisa el Annual Statement del cierre cada enero antes del 31 de marzo.
- 3. Deducir más del 15% por doble imposición: Si tuviste retención del 30% en EEUU por no tener W-8BEN, no puedes deducir esos 30% en España: solo 15% por convenio. Intentar deducir el 30% es una declaración incorrecta y se corrige solo durante una comprobación de Hacienda.
- 4. No declarar las pérdidas: Algunos inversores sólo declaran las ventas en positivo "para no llamar la atención". Es un error. Las pérdidas compensan ganancias del año y, si quedan negativas, se pueden arrastrar hasta 4 años. No declararlas es perder un escudo fiscal real.
- 5. No conservar los reportes anuales: Hacienda puede pedir documentación justificativa hasta 4 años después. Descarga el Annual Statement como PDF cada año, guárdalo fuera del portal de IBKR y consérvalo aunque cambies de broker o cierres la cuenta.
Preparación para la campaña 2026 (sobre el ejercicio actual)
Lo que hagas estos meses te facilita la Renta del año que viene. El ejercicio 2026 (los ingresos generados durante 2026) se declara entre abril y junio de 2027, pero el trabajo se hace ahora.
- Marca en el calendario el primer trimestre: Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2027 toca presentar el Modelo 720 del ejercicio 2026 (si superas el umbral). Descarga el Annual Statement de cierre de 2026 cuanto antes para no acumular trabajo en marzo.
- Revisa hoy mismo tu W-8BEN si tienes acciones USA: Si vence durante el año, IBKR te avisará pero merece la pena adelantarse. Una retención del 30% por descuido es dinero que probablemente no recuperas.
- Lleva un control simple de plusvalías cerradas: No hace falta un Excel sofisticado. Un registro con fecha de operación, ticker, cantidad, precio compra/venta y resultado te ahorra horas cuando descargues el Activity Statement el año que viene.
- Si esperas saldos cerca de 50.000€, decide antes de fin de año: Si vas a estar justo en el umbral, sabes con antelación si tienes que presentar 720. No es mala señal — es simplemente una declaración informativa, no un impuesto. Mejor presentarla que olvidarla.
Resumen accionable
- Descarga el Annual Statement y el Activity Statement de IBKR del año a declarar: Son los dos documentos base. Guarda el PDF, no solo el acceso online.
- En el modelo 100, dividendos y cupones brutos a rendimientos del capital mobiliario; ventas a ganancias/pérdidas patrimoniales: No netees los dividendos manualmente: el bruto va en una casilla y la retención en deducción aparte.
- Aplica la deducción por doble imposición internacional con el límite del 15% por convenio EEUU: Confirma que tu W-8BEN está al día antes de cobrar dividendos americanos.
- Si la suma de valores en TODAS las entidades extranjeras a 31/12 supera 50.000€, presenta el Modelo 720 entre el 1 de enero y el 31 de marzo: El umbral aplica por bloque (cuentas, valores, inmuebles), sumando todas las entidades extranjeras. Si tienes IBKR + DEGIRO + Trade Republic, suma los valores de los tres a 31 de diciembre.
- Conserva todos los reportes 4 años: Es el plazo de prescripción de Hacienda para revisar la Renta presentada.
Aviso importante: este artículo es informativo y no sustituye a un asesor fiscal. La fiscalidad de las inversiones en el extranjero tiene casuísticas que no caben en una guía general (cartera mixta de futuros y opciones, ejercicio de stock options, situaciones de cambio de residencia fiscal, gananciales). Si tu situación se sale de la operativa estándar de "ETFs + acciones + algún dividendo", consulta con un asesor fiscal con experiencia en brokers extranjeros antes de presentar.
Comparativa: mejores brokers para inversores españoles →
