Qué opción te sale mejor: único vs fraccionado vs mantener. Con fiscalidad real 2026: cuota por tramos base general, reducción del 40% pre-2007 (DT 12ª LIRPF) y neto que efectivamente cobras. Si vas a APORTAR y no rescatar, usa el simulador de aportación.
Parámetros revisados el 15 de octubre de 2026: tramos del IRPF de la base general, reducción del 40% para aportaciones pre-2007.
La prestación del plan de pensiones no tributa como una ganancia patrimonial en la base del ahorro (19-30%). Tributa como rendimiento del trabajo en la base general (19-47%). Y la escala general es progresiva y agregada con tu salario del año.
El impacto práctico: si tienes 60.000€ acumulados en el plan y un salario de 35.000€, un rescate único haría subir tu base general a 95.000€, y el 45% de tu capital rescatado caería en el tramo del 45%. Un rescate fraccionado en 6 años haría subir tu base a 45.000€ cada año, y el capital caería mayoritariamente en el tramo del 37%. Solo por elegir bien la forma del rescate, el ahorro fiscal ronda los 3.000€ en este caso concreto y llega a 10.000€ o más en capitales acumulados grandes.
A esto se suma la reducción del 40% pre-2007 (DT 12ª LIRPF): las aportaciones anteriores al 1 de enero de 2007, rescatadas en forma de CAPITAL dentro del año del hecho causante o los 2 siguientes, se reducen un 40% al calcular la base imponible. Si tu plan tiene aportaciones antiguas, no aprovechar esta ventana es dinero perdido literalmente.
Y una consideración adicional que se suele olvidar: el rescate no obligatorio es una decisión con dos palancas, no una. Puedes decidir cuándo (año del hecho causante o después) y cómo (único vs fraccionado vs mixto). La calculadora te ayuda a comparar las 3 combinaciones más habituales; para casos con calendarios muy específicos, un asesor fiscal es la mejor opción.
Las EPSV (Entidades de Previsión Social Voluntaria) son la versión foral vasca de los planes de pensiones. Comparten mecánica de rescate (único vs fraccionado vs mantener) pero se rigen por normativa foral propia y tienen particularidades importantes: el límite de aportación individual anual es de 5.000€ (frente a 1.500€ del régimen común) y las diputaciones publican sus propios tramos de IRPF cada año.
Normas forales aplicables al rescate:
Esta calculadora usa la escala estatal + autonómica común. Para régimen foral vasco o navarro, úsala como orientación de la dirección del ahorro (el fraccionado casi siempre gana también allí) y contrasta las cifrascon las tablas forales del ejercicio corriente publicadas por tu diputación o hacienda foral, o consulta con un asesor fiscal local.
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Si vas a APORTAR (no rescatar), calcula el ahorro fiscal real por tramos IRPF 2026 con toggle EPSV País Vasco.
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Escenarios preconfigurados
Todos los cálculos son locales, en tu navegador. Nada se envía a ningún servidor.
Aportaciones hechas antes del 1-1-2007. Si no las conoces con exactitud, deja 0 (la calculadora funciona igual, solo pierdes la ventaja fiscal de la DT 12ª).
Si estás jubilado, aquí va tu pensión pública anual bruta.
Alquileres tributando en general, actividad económica, etc. Deja en 0 si no aplica.
Solo se usa en el escenario "mantener". Un fondo indexado global histórico está en el 6-7% anual bruto; PP indexado neto TER ~5-6%.
El rescate del plan solo puede materializarse si cumples alguna contingencia legal (Ley 26/2014 · RD 62/2018). Si ninguna aplica y aún no han pasado 10 años desde la primera aportación, este cálculo es proyectivo pero no ejecutable hoy. La calculadora seguirá funcionando; solo cambia el aviso.
Escenario recomendado
Mantener el capital 5 años más y rescatar único al final produce 9117€ más de neto (interés compuesto sobre el bruto durante ese periodo).
Rescate único
Todo el capital acumulado se rescata en un único ejercicio. Es la opción con máximo coste fiscal porque suma al salario del año y empuja al tramo marginal más alto.
Rescate fraccionado (6 años)
Rescate del capital en 6 tramos anuales. Cada año menor cuota marginal porque el rescate añadido al salario no llega al tramo más alto. Si hay capital pre-2007, se concentra íntegro en el año 1 para consumir la reducción del 40% en un único ejercicio (doctrina DGT V1546-25 · V2648-24 · un único ejercicio por plan y contingencia); el resto del capital se distribuye en los años 2..N sin reducción.
Mantener 5 años y rescatar único
MejorEl capital sigue dentro del plan durante 5 años más al 5.0% anual esperado. Al terminar el periodo se rescata en un único ejercicio. La ventaja: interés compuesto sobre el bruto (no sobre el neto post-impuestos). La desventaja: si el bruto final es alto, el rescate único vuelve a caer en el tramo marginal más alto.
Este rescate solo puede materializarse si cumples alguna contingencia legal (jubilación, incapacidad, dependencia, enfermedad grave, desempleo de larga duración) o si han pasado 10 años desde la aportación (Ley 26/2014 · RD 62/2018 · efectivo desde ene-2025). Verifica que cumples uno de los supuestos antes de tomar decisiones basadas en este cálculo.