Calculadora de la Renta del inversor
Introduce dividendos, intereses, plusvalías y pérdidas por separado. La herramienta aplica la compensación cruzada del 25% (art. 49.1 LIRPF), los tramos vigentes desde 2025 y te avisa de la regla anti-recompra.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la base imponible del ahorro?
Es la parte del IRPF donde tributan dividendos, intereses de cuentas y depósitos, rendimientos de Letras del Tesoro, cupones de bonos, ganancias por venta de acciones/ETFs/fondos, cripto e inmuebles no habituales. Se calcula separada del salario (base general) y tiene su propia escala progresiva: 19% hasta 6.000€, 21% hasta 50.000€, 23% hasta 200.000€, 27% hasta 300.000€ y 30% a partir de 300.000€ (Ley 7/2024, en vigor desde 01/01/2025).
¿Cómo funciona la compensación entre pérdidas y ganancias?
Dentro de cada categoría (rendimientos del capital mobiliario por un lado, ganancias/pérdidas patrimoniales por otro) las rentas se integran entre sí libremente. Si una categoría termina en negativo, se puede compensar con el saldo positivo de la otra, pero solo hasta el 25% de ese saldo positivo (art. 49.1 LIRPF). Lo que no se compensa este año se arrastra 4 ejercicios siguientes.
¿Qué es la regla anti-recompra de 2 meses?
Si vendes con pérdida una acción o ETF cotizado (art. 33.5.f LIRPF) y compras el mismo valor o uno homogéneo dentro de los 2 meses anteriores o posteriores, la pérdida NO se computa en el ejercicio. Se difiere hasta que transmitas los valores recomprados. Para valores no cotizados (art. 33.5.g) el plazo es de 1 año antes o después. Es la regla que hay que respetar en el tax loss harvesting de diciembre.
¿Los rendimientos de Letras del Tesoro tributan igual que los dividendos?
Sí, ambos son rendimientos del capital mobiliario y van a la base del ahorro con los mismos tramos. La diferencia práctica: los dividendos y los intereses de cuentas suelen tener retención del 19% en origen; las Letras del Tesoro NO tienen retención en origen (paga directo el Tesoro al vencimiento, sin retener), por lo que las declaras íntegras en la Renta y la tributación llega toda en junio.
¿Qué NO incluye esta calculadora?
No incluye: retenciones ya practicadas por bancos/brokers (te descontarán del resultado final), mínimo personal y familiar del art. 56, saldos negativos arrastrados de ejercicios anteriores (los 4 años previos), rescates de planes de pensiones (van a la base general, no a la del ahorro), y las particularidades de contribuyentes con residencia habitual en el extranjero (art. 66.2). Es orientativa para decisiones informadas, no sustituye a un asesor fiscal.
¿Los datos se guardan?
Los inputs se sincronizan con la URL (puedes copiar el enlace para volver al mismo escenario) y con el localStorage del navegador tras 2 segundos de inactividad. Nunca salen de tu dispositivo. Puedes ver tus últimos escenarios cross-calculadora en el hub /recursos/calculadoras.
Sigue explorando
Calcula la cuota íntegra de la base imponible del ahorro del IRPF español separando las dos categorías del art. 46 LIRPF (rendimientos del capital mobiliario y ganancias/pérdidas patrimoniales), aplica la compensación cruzada del art. 49.1 con el límite del 25% del saldo positivo receptor, deriva la base final y le aplica los tramos vigentes del art. 66. Los saldos negativos residuales se muestran como pendientes de arrastrar 4 ejercicios.
Supuestos del modelo:
- Base del ahorro únicamente (rendimientos del capital mobiliario + ganancias patrimoniales del art. 46 LIRPF)
- Compensación cruzada limitada al 25% del saldo positivo de la otra categoría (art. 49.1 LIRPF, Ley 26/2014)
- Tramos progresivos 19/21/23/27/30% (art. 66, Ley 7/2024 en vigor desde 01/01/2025). Son suma estatal + autonómica
- Saldos negativos no absorbidos se arrastran los 4 ejercicios siguientes en el mismo orden
- La regla anti-recompra se marca manualmente con toggle: 2 meses para valores cotizados (art. 33.5.f), 1 año para no cotizados (art. 33.5.g). La pérdida prohibida se difiere, no se pierde
- Reglas verificadas contra BOE (Ley 35/2006 IRPF consolidada) el 23-jul-2026. Rutina de revisión anual: enero de cada año
Lectura del resultado:
Base imponible del ahorro = suma de saldos positivos tras compensación. Cuota total = importe de IRPF sobre esa base según los 5 tramos. Tipo medio = cuota / base. Si la compensación aplicada aparece en el cálculo intermedio, se ha activado el límite del 25%. Si aparece 'saldo negativo pendiente', esa cantidad se arrastra 4 años en tu próxima declaración.
Limitaciones / aprox.:
- No incluye retenciones ya practicadas (bancos, brokers, dividendos internacionales) — restarlas al resultado
- No aplica el mínimo personal y familiar del art. 56 LIRPF (herramienta simplificada)
- No introduce saldos negativos arrastrados de ejercicios anteriores (los 4 años previos)
- Rescates de planes de pensiones van a la base general, no a la del ahorro (fuera de scope)
- Los contribuyentes con residencia en el extranjero (art. 66.2 LIRPF) tienen escala idéntica pero cambia la aplicación del mínimo personal