Navarra es el REVERSO de La Rioja: IRPF más alto de España (52% marginal desde 334.344€), Patrimonio SIN bonificación general (paga incluso el patrimonio medio — un 1 M€ tributa aquí, en Madrid/Cantabria/Extremadura/La Rioja/Murcia paga 0€), Sucesiones con exención 250 k€ cómoda pero escala progresiva 2%-16% que castiga herencias grandes. A cambio, ITP 6% + AJD 0,5% son de los más bajos. Modelo foral coherente: recauda sobre renta y stock alto, permite transmitir vivienda barata. Régimen de Convenio Económico (Ley 25/2003), gestión por Hacienda Foral (no AEAT).
Provincias: Navarra
Cada ficha muestra el valor vigente, la fecha de verificación, la norma que lo fundamenta y una nota editorial cuando aplica. Click en "Ver fuente primaria" para ir al BOE o boletín autonómico correspondiente.
52.0%
Marginal máximo aplicable a partir de 334.344€ de base liquidable
Verificado: 2026-09-12
Norma: Texto Refundido Ley Foral IRPF (Decreto Foral Legislativo 4/2008), mod. por Ley Foral 17/2025 de Presupuestos 2026 (BON dic-2025)
Nota editorial: TARIFA FORAL COMPLETA (11 tramos, no se suma a estatal — escala única): 13% / 22% / 25% / 28% / 36,5% / 41,5% / 44% / 47% / 49% / 50,5% / 52% (>334.344€). Marginal 52% es el MÁS ALTO de toda España. Base del ahorro con tarifa foral propia 20%-28% (frente a régimen común 19%-30%).
0%
Bonificación autonómica sobre la cuota · Mínimo exento 550.000€
Verificado: 2026-09-12
Norma: Ley Foral 13/1992 IP Navarra, mod. por Ley Foral 17/2025
Nota editorial: MODELO ESPECIAL — Navarra NO aplica bonificación general 100% como el resto de CCAA. Escala foral propia 9 tramos (0,16% – 3,50% para patrimonios > ~11 M€). Mínimo exento 550.000€ (por debajo del estatal 700.000€). Vivienda habitual exenta hasta 250.000€ adicionales. NO se aplica ITSGF estatal (Navarra tiene competencia plena). Consecuencia práctica: un patrimonio de 1 M€ en Navarra SÍ paga; en Madrid/Cantabria/Extremadura/La Rioja/Murcia paga 0€.
99%
Bonificación efectiva en cuota para descendientes, ascendientes y cónyuge
Verificado: 2026-09-12
Norma: Decreto Foral Legislativo 250/2002 ISD Navarra; modificaciones por Leyes Forales anuales
Nota editorial: MODELO PROPIO — el 99% reportado es una APROXIMACIÓN para herencias < 250.000€ (donde la cuota es efectivamente 0 por la exención de base). Sistema real: descendientes exención 250.000€ + escala progresiva 2%-16% sobre exceso (2% hasta 500 k€, 4% hasta 1 M€, 8% hasta 1,8 M€, 12% hasta 3 M€, 16% > 3 M€). Cónyuge exención 250.000€ + 0,8% plano sobre exceso. Ejemplos reales: herencia hijo 500 k€ = ~5.000€ (2% del exceso). Herencia hijo 1 M€ = ~25.000€. Por encima de 250 k€, Navarra pega MÁS fuerte que La Rioja/Murcia/Cantabria (99% sin límite). El campo reduccionGrupoIIEur=250.000€ se rellena para display editorial correcto (evita fallback estatal 15.956,87€); el motor calcularSucesiones sigue aplicando la escala foral vía branch específico Navarra.
6%
Tipo general aplicable a vivienda de segunda mano
Verificado: 2026-09-12
Norma: Decreto Foral Legislativo 129/1999 ITP-AJD Navarra (BON); modificaciones anuales por Ley Foral
Nota editorial: Tipo foral 6% para vivienda usada (idéntico al estatal supletorio, más bajo que la mayoría de CCAA de régimen común). Reducido 5% para vivienda habitual joven ≤30 años, familias numerosas, VPO o discapacidad. AJD 0,5% (empatado con Ceuta/Melilla en la parte más baja). Combinación 6% + 0,5% posiciona Navarra como una de las más baratas para compra de vivienda usada, junto con Madrid (6% + 0,75%).
Posición 1 = menor presión fiscal para el inversor de las 19 fichas del mapa. Calculado sobre las 4 dimensiones vigentes.
IRPF autonómico
Marginal máximo 52.0%, 25.1 puntos por encima de la media nacional (26.9%). Posición 19 de 19.
Patrimonio · bonificación
Bonificación 0%, 42 puntos por debajo de la media nacional (42%). Posición 18 de 19.
Sucesiones Grupo II
Bonificación 99%, 17 puntos por encima de la media nacional (82%). Posición 13 de 19.
ITP-AJD vivienda usada
Tipo general 6%, 2 puntos por debajo de la media nacional (8%). Posición 3 de 19.
Ranking y medias recalculados automáticamente a partir de las 19 fichas del mapa cada vez que se actualiza un dato — nunca es una comparación fija.
Cada dato de esta ficha se ha verificado directamente contra fuente primaria: el BOE cuando la norma es estatal o de aplicación general, el boletín oficial autonómico cuando la norma es propia de Comunidad Foral de Navarra, y el Manual Práctico del IRPF de la AEAT cuando el dato aparece consolidado allí. En cada dimensión encontrarás enlace directo a la fuente.
Cadencia de actualización: revisión completa cada enero-febrero cuando la comunidad publica su Ley de Presupuestos y su Ley de Medidas Fiscales del ejercicio. Revisiones puntuales trimestrales si se aprueba alguna modificación sobrevenida (p.ej., cambios de bonificación en Sucesiones fuera del ciclo presupuestario).
Aviso legal: esta ficha NO es asesoramiento fiscal. Es información pública consolidada. Para aplicar estas normas a tu caso concreto —cambio de residencia fiscal, planificación patrimonial, donación en vida, herencia, compraventa de vivienda— la única vía correcta es un asesor fiscal con contrato firmado.
Última verificación global del Mapa Fiscal del Inversor: 2026-09-30. Cada dato individual lleva su propia fecha de verificación arriba. Dataset completo publicado bajo Creative Commons BY 4.0.