País Vasco es un régimen APARTE: IRPF marginal alto (49%) pero desde 208.390€ (muy tarde). Patrimonio con mínimo 800.000€ y tarifa propia moderada. Sucesiones Grupo II con esquema único (reducción 400.000€ + 1,5% proporcional) extremadamente competitivo. ITP habitual 4%. Gana el residente de renta media, castiga al inversor inmobiliario y a las rentas muy altas.
Provincias: Álava · Bizkaia · Gipuzkoa
Cada ficha muestra el valor vigente, la fecha de verificación, la norma que lo fundamenta y una nota editorial cuando aplica. Click en "Ver fuente primaria" para ir al BOE o boletín autonómico correspondiente.
49.0%
Marginal máximo aplicable a partir de 208.390€ de base liquidable
Verificado: 2026-09-12
Norma: Bizkaia NF 13/2013 mod. NF 7/2025; Álava NF 33/2013; Gipuzkoa NF 3/2014
Nota editorial: Régimen foral con 3 diputaciones (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa) por Concierto Económico. Escalas prácticamente idénticas en 2026 tras deflactación NF 7/2025. CLAVE: en foral el 49% es el marginal TOTAL, no se suma escala estatal. Comparabilidad: 49% foral ≈ 47%+22,5% del régimen común.
0%
Bonificación autonómica sobre la cuota · Mínimo exento 800.000€
Verificado: 2026-09-12
Norma: Bizkaia NF 2/2013; Álava NF 9/2013; Gipuzkoa NF 10/2012
Nota editorial: Mínimo exento: Bizkaia 800.000€, Álava 800.000€, Gipuzkoa 700.000€. Vivienda habitual: Bizkaia/Álava 400.000€, Gipuzkoa 300.000€. Modificadas por NF 1/2025, 2/2025 y 3/2025. Tarifa foral con marginal ~2,75%. Sin bonificación general en cuota. El ITSGF estatal NO aplica en régimen foral. Se muestra 800.000€ como valor Bizkaia/Álava (más frecuente).
0%
Bonificación efectiva en cuota para descendientes, ascendientes y cónyuge
Verificado: 2026-09-12
Norma: NF 4/2015 Bizkaia; NF 11/2005 Álava; NF 3/1990 mod. NF 1/2014 Gipuzkoa
Nota editorial: SISTEMA COMPLETAMENTE DISTINTO al del régimen común — no hay "bonificación en cuota". En los 3 territorios forales: Grupos I y II con reducción parentesco de 400.000€ por heredero + tipo PROPORCIONAL 1,5% sobre el exceso (no progresivo, no bonificado). Reducción 95% vivienda habitual (límite 215.000€ en Bizkaia y Gipuzkoa). Ejemplo: herencia 500.000€ tributa (500.000-400.000)×1,5% = 1.500€ (tipo efectivo 0,3%). El "0%" del campo bonificacionGrupoIIPct refleja que NO hay bonificación en cuota; el régimen es funcionalmente equivalente a bonif alta pero con estructura distinta. El campo reduccionGrupoIIEur=400.000€ se rellena para display editorial correcto (evita fallback estatal 15.956,87€); el motor calcularSucesiones sigue aplicando el tipo plano 1,5% vía branch específico País Vasco.
4%
Tipo general aplicable a vivienda de segunda mano
Verificado: 2026-09-30
Norma: Bizkaia NF 1/2011 de 24-mar (tarifa ITP-AJD, "Viviendas" tipo general 4%); Gipuzkoa NF 18/1987 art. 11 (íd., web oficial Hacienda Foral, tipos impositivos modelo 60T: https://www.gipuzkoa.eus/es/web/ogasuna/impuestos/modelo/60t/tipos-impositivos); Álava NF 11/2003 art. 43 (íd., FAQ oficial Hacienda Foral: https://web.araba.eus/es/hacienda/impuestos/preguntas-frecuentes-impuesto-transmisiones-y-actos-juridicos-documentados)
Nota editorial: Tipo general VIVIENDA 4% en los 3 territorios forales (Bizkaia, Gipuzkoa, Álava) — este es el tipo que aplica a la compraventa de segunda mano, el caso que representa este campo. El 7% es el tipo de "los demás bienes inmuebles" (no vivienda: locales, garajes sueltos, fincas rústicas, solares) — NO aplica a la compra de una vivienda. Reducido 2,5% para vivienda habitual con requisitos (familia numerosa, superficie ≤120m² construidos, no haberlo aplicado antes — varía ligeramente el detalle por territorio). AJD 0,5% en los 3 territorios (cuota variable sobre primeras copias de escritura: obra nueva, hipoteca, división horizontal).
Posición 1 = menor presión fiscal para el inversor de las 19 fichas del mapa. Calculado sobre las 4 dimensiones vigentes.
IRPF autonómico
Marginal máximo 49.0%, 22.1 puntos por encima de la media nacional (26.9%). Posición 18 de 19.
Patrimonio · bonificación
Bonificación 0%, 42 puntos por debajo de la media nacional (42%). Posición 19 de 19.
Sucesiones Grupo II
Bonificación 0%, 82 puntos por debajo de la media nacional (82%). Posición 19 de 19.
ITP-AJD vivienda usada
Tipo general 4%, 4 puntos por debajo de la media nacional (8%). Posición 1 de 19.
Ranking y medias recalculados automáticamente a partir de las 19 fichas del mapa cada vez que se actualiza un dato — nunca es una comparación fija.
Cada dato de esta ficha se ha verificado directamente contra fuente primaria: el BOE cuando la norma es estatal o de aplicación general, el boletín oficial autonómico cuando la norma es propia de País Vasco, y el Manual Práctico del IRPF de la AEAT cuando el dato aparece consolidado allí. En cada dimensión encontrarás enlace directo a la fuente.
Cadencia de actualización: revisión completa cada enero-febrero cuando la comunidad publica su Ley de Presupuestos y su Ley de Medidas Fiscales del ejercicio. Revisiones puntuales trimestrales si se aprueba alguna modificación sobrevenida (p.ej., cambios de bonificación en Sucesiones fuera del ciclo presupuestario).
Aviso legal: esta ficha NO es asesoramiento fiscal. Es información pública consolidada. Para aplicar estas normas a tu caso concreto —cambio de residencia fiscal, planificación patrimonial, donación en vida, herencia, compraventa de vivienda— la única vía correcta es un asesor fiscal con contrato firmado.
Última verificación global del Mapa Fiscal del Inversor: 2026-09-30. Cada dato individual lleva su propia fecha de verificación arriba. Dataset completo publicado bajo Creative Commons BY 4.0.