Cierre Fiscal Anual del inversor

Orquesta cuatro motores fiscales puros TS verificados contra BOE: (1) rendimientos capital mobiliario (art. 25 LIRPF), (2) ganancias/pérdidas patrimoniales (art. 33), (3) dividendos internacionales con retención origen + art. 80, (4) cripto FIFO con Modelo 721. Consolida todo en la base del ahorro (art. 46), aplica compensación cruzada del 25% entre categorías (art. 49.1) y calcula la cuota final con tramos 19/21/23/27/30% del art. 66 (Ley 7/2024 desde 01/01/2025).

Supuestos del modelo:

• Base del ahorro únicamente (rentas del capital mobiliario + ganancias patrimoniales). No incluye rentas trabajo, alquileres, actividades económicas ni planes pensiones (base general).
• Compensación cruzada limitada al 25% del saldo positivo receptor (art. 49.1 LIRPF, Ley 26/2014).
• Deducción art. 80 LIRPF por doble imposición internacional: MIN(retención efectiva, cuota española sobre esa renta).
• FIFO obligatorio en cripto (art. 37.2 LIRPF) — el usuario introduce la plusvalía total del año; para el FIFO detallado por lote usar la Calculadora Cripto FIFO.
• Modelo 721 (Ley 11/2021) obligatorio si saldo en exchange/wallet extranjero >50.000€ en cualquier momento del año.
• Regla anti-recompra (art. 33.5.f/g) marcada manualmente con toggle: 2 meses cotizados / 1 año no cotizados.
• Tramos IRPF vigentes desde 01/01/2025 (Ley 7/2024): 19/21/23/27/30%.
• Reglas verificadas contra BOE (LIRPF consolidada) el 24-jul-2026.

Lectura del resultado:

Cuota IRPF total = importe que Hacienda calcula sobre tu base del ahorro tras compensación cruzada y deducción art. 80. Retenciones ya pagadas = suma de retenciones España (19% sobre dividendos e intereses ES + dividendos INT) + retenciones extranjeras. Adicional a pagar/devolver = cuota IRPF total − retenciones ya aplicadas (positivo pagas más en Renta; negativo Hacienda te devuelve). Saldo negativo pendiente = pérdidas que no cabían este año y se arrastran 4 ejercicios.

Limitaciones / aprox.:

• No incluye rentas del trabajo, alquileres, actividades económicas ni rescates de planes de pensiones (base general).
• No aplica el mínimo personal y familiar del art. 56 LIRPF ni deducciones autonómicas específicas.
• No integra saldos negativos arrastrados de ejercicios anteriores (los 4 años previos).
• No mapea a casillas concretas del modelo 100 (orientativo, no sustituye al borrador AEAT).
• Los cálculos usan el tipo IRPF marginal seleccionado; la Renta oficial aplica tipo medio efectivo del contribuyente.
• Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero (art. 66.2 LIRPF) tienen escala idéntica pero cambia la aplicación del mínimo personal.